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Impôt sur le revenu - Faut-il déclarer les revenus d'une activité accessoire ?
Impôt sur le revenu : déclaration 2025 des revenus de 2024 - 18 mars 2025
Cette page est à jour au 16 février 2025. Elle prend en compte la loi du 14 février 2025 de finances pour 2025 .
Cependant, les formulaires, services en ligne et documents d'information ne sont pas encore disponibles pour la campagne 2025 de la déclaration des revenus de 2024 (qui s'ouvrira le 10 avril). Ils seront mis en ligne dès qu'ils seront disponibles.
Oui, un revenu accessoire est imposable, quel que soit son montant.
Toutefois, vous êtes exonéré si vos revenus annuels ne dépassent pas certains seuils et dans certaines situations.
À noter
Les montants des revenus que vous avez obtenus via des plateformes sur internet (Blablacar, Airbnb, Leboncoin...) sont transmis à l'administration fiscale.
Le prix de vente dépasse 5 000 €
Vous obtenez un prix plus élevé que celui que vous aviez payé lors de l'achat du bien.
Les revenus de la vente de biens dont vous voulez vous débarrasser (par exemple, lors d'un vide-grenier, sur leboncoin.fr, Vinted...) ne sont pas imposables.
Les règles varient toutefois selon le type de biens que vous vendez.
Meuble
Vous n'avez pas d'impôt à payer.
Électroménager
Vous n'avez pas d'impôt à payer.
Voiture d'occasion
Vous n'avez pas d'impôt à payer.
Bijou, objet d'art, de collection ou d'antiquité
Vous devez régler la taxe forfaitaire sur les objets précieux si le prix de vente dépasse 5 000 € .
Vous devez utiliser le formulaire suivant :
Métaux précieux
Vous devez régler la taxe forfaitaire sur les objets précieux.
Vous devez utiliser le formulaire suivant :
Autre bien
Vous devez payer un impôt, au taux de 19 € , si vous remplissez les 2 conditions suivantes :
Vous devez alors déclarer la plus-value réalisée, dans le mois qui suit la vente.
Vous devez utiliser le formulaire suivant :
Vidéo : Impôts - Vente de biens d'occasion
Formulaire n°2342 (ce formulaire permet de calculer le bénéfice imposable).
Votre potager est accolé à votre propriété bâtie
Vous n'êtes pas imposable si votre potager est accolé à votre maison.
Le potager ne doit pas dépasser 500 m2.
Autre situation
Si votre potager n'est pas accolé à votre maison ou s'il dépasse 500 m2, les revenus de la vente des récoltes issues de votre jardin sont imposables en tant que revenus agricoles.
Le régime micro-BA vous est appliqué si la moyenne de vos recettes, calculées sur 3 années consécutives, ne dépasse pas 91 900 € hors taxes.
Vous devez remplir les déclarations suivantes :
Si vous achetez ou fabriquez des biens pour les vendre, les revenus tirés de cette activité sont imposables.
Vous devez les déclarer à l'administration fiscale dans votre déclaration de revenus.
Ces revenus sont imposables en tant que bénéfices industriels et commerciaux (BIC).
Vos recettes de l'année sont inférieures à 188 700 €
Vous êtes imposé selon le régime micro-BIC si votre chiffre d'affaires dégagé ne dépasse pas 188 700 € (sauf si vous choisissez le régime réel d'imposition).
Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un abattement forfaitaire pour frais de 71 % . Les charges ne peuvent pas être déduites.
Vous devez déclarer vos bénéfices annuels sur le formulaire n°2042 C PRO.
À noter
Si vos recettes sont inférieures à 305 € , vous ne paierez aucun impôt.
Vos recettes de l'année dépassent 188 700 €
Au-delà de 188 700 € , vous êtes soumis à un régime réel d'imposition.
Vous devez remplir le formulaire n°2031.
Vous devez également déclarer et payer de la TVA en utilisant le formulaire n°3517-S-SD.
Si vous mettez en location des biens vous appartenant (voiture, outils...), les revenus sont imposables.
Vos recettes de l'année sont inférieures à 77 700 €
Si vos recettes sont inférieures à 77 700 € , vous êtes imposé selon le régime micro BIC (sauf si vous choisissez le régime réel d'imposition).
Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un abattement forfaitaire pour frais de 50 % . Les charges ne peuvent pas être déduites.
Vous devez déclarer vos recettes sur le formulaire 2042-C-PRO.
À noter
Si vos recettes sont inférieures à 305 € , vous ne paierez aucun impôt.
Vos recettes de l'année sont supérieures à 77 700 €
Si vos recettes sont supérieurs à 77 700 € , vous êtes soumis au régime réel.
Vous devez déclarer vos recettes sur le formulaire 2031-SD.
Vous devez également déclarer et payer de la TVA sur l'imprimé n°3517-S-SD.
Vos recettes de l'année sont inférieures à 77 700 €
Si vos recettes sont inférieures à 77 700 € , vous êtes imposé selon le régime micro BNC (sauf si vous choisissez le régime réel d'imposition).
Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un abattement forfaitaire pour frais de 50 % . Les charges ne peuvent pas être déduites.
Vous devez déclarer vos recettes sur le formulaire 2042-C-PRO.
À noter
Si vos recettes sont inférieures à 305 € , vous ne paierez aucun impôt.
Vos recettes de l'année dépassent 77 700 €
Si vos recettes sont supérieures à 77 700 € , vous êtes soumis au régime réel de la déclaration contrôlée.
Vous devez déclarer vos recettes sur le formulaire 2035-SD.
Vous devez également déclarer et payer de la TVA sur l'imprimé n°3517-S-SD.
Si vous proposez du bricolage, du jardinage, de la garde d'animaux, ces services sont considérés comme des activités artisanales ou commerciales.
Vos recettes de l'année sont inférieures à 77 700 €
Si vos recettes sont inférieures à 77 700 € , vous êtes imposé selon le régime micro BIC (sauf si vous choisissez le régime réel d'imposition).
Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un abattement forfaitaire pour frais de 50 % . Les charges ne peuvent pas être déduites.
Vous devez déclarer vos recettes sur le formulaire 2042-C-PRO.
À noter
Si vos recettes sont inférieures à 305 € , vous ne paierez aucun impôt.
Vos recettes de l'année de l'année dépassent 77 700 €
Si vos recettes sont supérieures à 77 700 € , vous êtes soumis au régime réel.
Vous devez déclarer vos recettes sur le formulaire 2031-SD.
Vous devez également déclarer et payer de la TVA sur l'imprimé n°3517-S-SD.
- Comment déclarer mes revenus issus de la vente de services ?
Source : Ministère chargé des finances - Comment déclarer mes revenus issus de la vente de mes biens ?
Source : Ministère chargé des finances - Brochure pratique 2024 - Déclaration des revenus de 2023
Source : Ministère chargé des finances - Impôt sur le revenu : dépliants d'information
Source : Ministère chargé des finances
- Pour des informations générales :
Service d'information des impôtsPar téléphone :
0809 401 401
Du lundi au vendredi de 8h30 à 19h, hors jours fériés.
Service gratuit + prix appel
- Pour joindre le service local gestionnaire de votre dossier :
Service en charge des impôts (trésorerie, service des impôts...)
- Téléservice : Impôts : accéder à votre espace Particulier
- Téléservice : Déclaration 2024 en ligne des revenus de 2023 (espace Particulier)
- Simulateur : Simulateur de calcul pour 2025 : impôt sur les revenus de 2024
- Formulaire : Cerfa n°11222 : N°2042-C-PRO : Déclaration complémentaire des revenus des professions non salariées
- Formulaire : Cerfa n°11176 : N°2035-SD : Déclaration des bénéfices non commerciaux (BNC) - Régime de la déclaration contrôlée
- Formulaire : Cerfa n°11085 : N°2031-SD : Déclaration des bénéfices industriels et commerciaux (BIC)
- Code général des impôts : article 1 A
Définition du revenu net global - Code général des impôts : articles 34 à 35 A
Revenus imposables dans la catégorie des Bic (article 34) - Code général des impôts : article 63
Revenus imposables dans la catégorie des bénéfices agricoles - Code général des impôts : articles 69 à 70
Régimes d'imposition des bénéfices agricoles - Code général des impôts : articles 92 à 92 A
Revenus imposables dans la catégorie des BNC (article 92) - Bofip-Impôts n°BOI-BA-CHAMP-10-10-10 relatif aux activités génératrices de bénéfices agricoles
- Bofip-Impôts sur les bénéfices industriels et commerciaux (BIC)
- Bofip-Impôts n°BOI-BNC relatif aux bénéfices non commerciaux (BNC)